TVA en restauration : les 3 taux 2026 expliqués (5,5 / 10 / 20 %)

En restauration, la TVA n'est pas un taux unique : c'est trois taux qui cohabitent sur le même ticket. Un café, un menu du jour et un verre de vin n'ont pas la même TVA, et si tu te trompes, c'est soit toi qui paies la différence, soit le fisc qui vient la chercher avec des pénalités. Pire : la TVA fausse tous tes calculs de marge si tu ne la sors pas de tes prix.

Dans cet article, on voit les trois taux applicables en 2026, un tableau de ventilation clair (sur place, à emporter, livraison, alcool), le piège classique du menu mixte, et pourquoi tu dois impérativement calculer ton food cost en HT — exemples chiffrés à l'appui.

Cet article est une synthèse pratique, pas un avis fiscal. Pour les cas tordus (traiteur, distributeurs automatiques, montages spécifiques), valide avec ton expert-comptable.

Les 3 taux de TVA en restauration en 2026

La logique de l'administration fiscale repose sur une question simple : le produit est-il destiné à une consommation immédiate, ou non ? C'est ça qui détermine le taux, plus que la nature du plat lui-même.

• 10 % — la restauration sur place et la consommation immédiate. C'est le taux par défaut de ton service en salle et en terrasse. Tout ce qui est vendu pour être mangé tout de suite (sur place comme à emporter) relève des 10 %.
• 5,5 % — les produits alimentaires à consommation différée. Concrètement, ce qui est conditionné pour être conservé et mangé plus tard : un plat sous vide, une conserve, une bouteille d'eau capsulée, du pain, des viennoiseries vendues à emporter.
• 20 % — les boissons alcoolisées. Bière, vin, spiritueux, cocktails : toujours 20 %, que ce soit au bar, à table ou à emporter. L'alcool ne suit jamais le taux du repas.

Le point qui surprend le plus : à emporter, un même produit peut être à 10 % ou à 5,5 % selon qu'il est consommable immédiatement ou non. Un sandwich chaud prêt à mordre, c'est 10 %. Une part de tarte sous emballage destinée à être emportée et conservée, c'est 5,5 %. La frontière est l'immédiateté, pas le comptoir.

Tableau de ventilation : sur place, à emporter, livraison, alcool

Voici la grille à garder sous les yeux pour caler ta caisse :

Trois réflexes à retenir : l'alcool est toujours à 20 %, le service immédiat (sur place ou à emporter) est à 10 %, et le 5,5 % est réservé à l'alimentaire conditionné pour plus tard. Si tu fais surtout du service en salle avec de la vente de boissons, tu vivras 90 % du temps avec deux taux : 10 % sur la nourriture, 20 % sur l'alcool.

Le piège du menu mixte : ventiler ou payer le taux le plus élevé

C'est l'erreur qui coûte cher. Quand tu vends une offre composite — un menu, une formule, un coffret — qui mélange des éléments à taux différents (un plat à 10 % + un verre de vin à 20 %, par exemple), tu dois ventiler le prix entre les deux taux.

Si tu ne ventiles pas et que tu encaisses le menu en bloc sans répartition, l'administration peut t'appliquer le taux le plus élevé sur l'ensemble — soit 20 % sur tout le menu, alcool comme nourriture. Tu paierais alors de la TVA à 20 % sur des plats qui n'auraient dû être taxés qu'à 10 %.

Prenons un menu « plat + verre de vin » à 24 € TTC, avec une ventilation maison de 19 € pour le plat et 5 € pour le vin :

L'écart est net : 2,56 € de TVA bien ventilée contre 4,00 € si tu prends 20 % sur tout. Soit 1,44 € de marge perdue par menu. Sur 30 menus par jour, c'est plus de 40 € qui s'évaporent chaque jour, environ 1 000 € par mois. La ventilation doit être cohérente et justifiable (basée sur tes prix carte réels) — pas une répartition bidon faite pour tout coller au taux le plus bas.

Pourquoi la TVA t'oblige à calculer ton food cost en HT

Voilà le point que beaucoup ratent. Le prix affiché sur ta carte est TTC : il contient la TVA. Or cette TVA ne t'appartient pas — tu la collectes pour l'État et tu la lui reverses. Ton vrai chiffre d'affaires, celui sur lequel se calcule ta marge, c'est le montant HT.

Tes factures fournisseurs, elles, sont déjà en HT (la TVA y figure à part et tu la récupères). Donc si tu compares un coût matière HT à un prix de vente TTC, tu mélanges deux mondes et tu te crois plus rentable que tu ne l'es.

Pour passer du TTC au HT, tu divises selon le taux applicable :

Regarde l'écart : un plat affiché 12 € TTC ne te rapporte que 10,91 € HT (TVA 10 %), et un verre de vin à 12 € TTC tombe à 10,00 € HT (TVA 20 %). C'est sur ces montants HT que tu dois bâtir ton calcul de food cost et de marge.

Exemple chiffré : le burger sur place

Un burger affiché 13 € TTC sur place, TVA à 10 % :

• Prix de vente HT = 13 ÷ 1,10 = 11,82 € HT
• Coût matière HT (fiche technique) = 3,50 €
• Food cost = 3,50 ÷ 11,82 × 100 = 29,6 %

Si tu avais calculé sur les 13 € TTC, tu aurais trouvé 26,9 % — tu te serais cru 2,7 points plus performant que la réalité. À l'échelle d'une carte entière, ce genre d'illusion conduit à sous-tarifer et à grignoter ta rentabilité sans t'en apercevoir. La règle est non négociable : coût matière HT ÷ prix de vente HT.

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TVA collectée, TVA déductible : le solde que tu reverses

Dernier point pour relier tout ça à ta trésorerie. À chaque déclaration, tu calcules :

TVA à reverser = TVA collectée (sur tes ventes) − TVA déductible (sur tes achats)

La TVA collectée, c'est celle que tes clients t'ont payée dans le prix TTC. La TVA déductible, c'est celle que tu as réglée à tes fournisseurs et que tu récupères. Tu ne reverses que la différence. C'est aussi pour ça que bien ventiler tes taux compte : une erreur côté collecte, et c'est ton solde — donc ta trésorerie — qui dérape.

Cette mécanique HT/TTC se prolonge directement dans le calcul de ta marge brute et de ta marge nette : tant que tu raisonnes en TTC, tes ratios mentent. Une fois tout ramené en HT, tes chiffres deviennent enfin pilotables.

Récapitulatif

• Trois taux en 2026 : 5,5 % (alimentaire à consommation différée), 10 % (sur place et consommation immédiate), 20 % (alcool).
• L'alcool est toujours à 20 %, peu importe le contexte.
• Le menu mixte se ventile, sinon risque du taux le plus élevé sur tout — jusqu'à ~1 000 € de marge/mois en jeu sur un débit moyen.
• Calcule toujours ton food cost en HT : un prix TTC fausse ta marge de plusieurs points.

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